21 сентября, 04:15#Деньги и налоги6 мин

ФНС проверяет чеки на чужие телефоны: один номер на всех грозит штрафом

ФНС письмом от 1 сентября 2026 года № АБ-36-20/7611@ объяснила, как она смотрит на популярный приём розницы и сервисов: вместо бумажного чека продавец формирует электронный и вписывает в него один и тот же телефон или адрес почты, который покупателю не принадлежит. Ведомство назвало это злоупотреблением порядком применения кассовой техники: реквизит «телефон или электронный адрес покупателя», тег 1008, обязан содержать данные реального покупателя, полученные до расчёта. За повторяющиеся выдуманные контакты грозит ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП: предупреждение или штраф до 3 000 рублей должностному лицу и до 10 000 рублей компании. Письмо поручено довести до инспекций и налогоплательщиков, его полный текст открыт в КонсультантПлюс; 18 сентября на него обратили внимание эксперты ТПП. Ниже: что именно считается нарушением, что нет, как исправить без штрафа и чего не делать.

Коротко

Что сказала ФНС: в письме от 01.09.2026 № АБ-36-20/7611@ одинаковые телефоны и e-mail в чеках на протяжении долгого времени признаны заведомо недостоверными сведениями и нарушением порядка применения кассы.
Как это выглядит на практике: кассир не печатает чек, а отправляет «электронный» на номер магазина или на почту сотрудника; такие номера повторяются в тысячах чеков.
Что требует закон: чек выдаётся на бумаге; электронный вместо бумажного возможен, только если покупатель сам сообщил телефон или почту до момента расчёта.
Штраф: часть 4 статьи 14.5 КоАП, предупреждение или 1 500–3 000 рублей должностному лицу и 5 000–10 000 рублей организации.
Что проверить: выгрузку чеков за период, повторяющиеся значения тега 1008, настройки кассовой программы, где может стоять контакт «по умолчанию».
Как исправить без штрафа: по примечанию к статье 14.5 КоАП тот, кто сам письменно заявил о нарушении в налоговую и исправил его до постановления, освобождается от ответственности, если инспекция ещё не располагала сведениями об этом нарушении; срок давности по кассовым нарушениям 1 год.
🔎 Для небольшого магазина или сервиса штраф невелик, но повторяющийся контакт в чеках теперь заметен налоговой автоматически, и это повод для более широкой проверки кассы.

Что произошло

ФНС России в письме от 1 сентября 2026 года № АБ-36-20/7611@ «Об использовании тега 1008» сообщила, что «в связи с выявленными аномалиями при анализе» кассовых чеков видит «тенденцию злоупотребления возможностью не формировать печатную форму кассового чека» через внесение в реквизит «телефон или электронный адрес покупателя» заведомо недостоверных сведений, «выражающуюся многократным повторением одинаковых адресов электронной почты или номеров телефонов на протяжении долгих временных отрезков».

Письмо подписал заместитель руководителя службы А. В. Бударин.

Об этом писал Клерк 10 сентября, а 18 сентября тему подняла на Retail.ru руководитель рабочей группы по налоговым спорам Торгово-промышленной палаты Светлана Беляева.

Позиция ведомства: такой факт «является нарушением порядка применения ККТ», ответственность за которое установлена частью 4 статьи 14.5 КоАП. Письмо поручено довести до нижестоящих налоговых органов и до налогоплательщиков, то есть это не ответ на частный запрос, а установка для инспекций.

Сумм штрафов и порога «сколько повторов считается нарушением» в письме нет: суммы берутся из КоАП, а порог остаётся на усмотрение инспекции.

Как устроен чек и откуда взялся тег 1008

Кассовая техника, сокращённо ККТ, это онлайн-касса, которая при каждом расчёте формирует чек и передаёт его оператору фискальных данных, а тот в налоговую. Каждый реквизит чека имеет номер, тег. Тег 1008 это «телефон или электронный адрес покупателя»; он обязателен в электронном чеке и нужен для того, чтобы покупатель мог получить чек и найти его в приложении.

По статье 1.2 закона 54-ФЗ, при расчёте продавец обязан выдать чек на бумаге и (или) направить его в электронной форме, если покупатель до момента расчёта сообщил телефон или почту и у продавца есть техническая возможность. Форматы реквизитов утверждены приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

В письме ФНС отдельно напоминает: тег 1008 обязателен не только когда чек уходит на почту или телефон, но и когда покупателю передают в электронной форме признаки чека и адрес ресурса, где его можно получить, то есть при чеке по ссылке или QR-коду. Контакт в этом случае тоже должен быть настоящим.

Схема, которую увидела ФНС, простая. Чтобы не тратить ленту и время, кассир вместо печати выбирает «электронный чек» и вбивает контакт магазина, свой или вообще случайный. Покупатель чек не получает, а в базе налоговой один и тот же номер повторяется месяцами. Для алгоритмов ведомства это яркий признак: реальные покупатели не могут иметь один телефон на всех.

Что грозит и кому

Ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП: применение кассы с нарушением порядка и условий влечёт предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей на должностное лицо и от 5 000 до 10 000 рублей на юрлицо. Индивидуальные предприниматели по статье 2.4 КоАП отвечают как должностные лица.

Предупреждение прописано в самой норме, так что при первом нарушении и исправленных настройках просить о нём можно прямо в объяснениях.

Рядом стоит часть 6 той же статьи: если покупатель дал контакт, а электронный чек ему не направили, или попросил бумажный, а его не выдали, это отдельный состав со штрафом 2 000 рублей должностному лицу и 10 000 рублей организации. При схеме с чужим номером страдает именно покупатель, поэтому обе части могут встретиться в одном деле.

Две нормы работают в пользу продавца. Срок давности по нарушениям в области применения кассовой техники по статье 4.5 КоАП составляет 1 год со дня нарушения, чеки старше года наказанию не подлежат.

А по примечанию к статье 14.5 тот, кто сам письменно заявил в налоговую о нарушении порядка применения кассы и исправил его до вынесения постановления, освобождается от ответственности при 2 условиях: инспекция на момент заявления ещё не располагала сведениями об этом нарушении, а представленных данных достаточно, чтобы установить его событие.

Суммы небольшие, но здесь важны 2 вещи. Первая: нарушение фиксируется по данным, которые у ФНС уже есть, без выезда и без жалобы покупателя. Вторая: невыданный чек это ещё и нарушение прав покупателя, а массовый «уход от печати» даёт повод присмотреться к кассе в целом: к полноте пробития, к возвратам, к наличным.

Что нарушением не считается: покупатель сам оставил телефон в программе лояльности или назвал его на кассе; контакт привязан к его карте клиента и подставляется при каждой покупке; покупатель зарегистрировал номер в сервисе ФНС «Мои чеки онлайн» и получает чеки туда; чек по заказу в интернет-магазине уходит на почту, указанную при оформлении.

Во всех этих случаях контакт настоящий и получен до расчёта. Нарушение это именно чужой или выдуманный контакт вместо бумаги. Как маркетплейсы учитывают баллы и чем это грозит продавцу, мы разбирали в новости про баллы маркетплейсов и доход продавца.

Цифры и даты

Что	Значение
Письмо ФНС	от 01.09.2026 № АБ-36-20/7611@
Реквизит	тег 1008 «телефон или электронный адрес покупателя»
Норма закона	статья 1.2 закона 54-ФЗ
Форматы реквизитов	приказ ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@
Ответственность	часть 4 статьи 14.5 КоАП
Штраф должностному лицу и ИП	предупреждение или 1 500–3 000 рублей
Штраф организации	предупреждение или 5 000–10 000 рублей
Не направлен электронный чек или не выдан бумажный по требованию (часть 6)	2 000 рублей должностному лицу, 10 000 рублей организации
Срок давности	1 год со дня нарушения (статья 4.5 КоАП)

Что это значит для бизнеса

Первое: касса выдаёт вас данными, а не жалобой. Раньше такие нарушения всплывали по обращению покупателя или при выездной проверке, теперь они видны в потоке чеков автоматически. Если в вашей сети есть точка, где кассиры «отправляют» чеки на один номер, это уже в базе.

Второе: чаще всего виновата настройка, а не умысел. В кассовых программах бывает поле «контакт покупателя по умолчанию», в которое когда-то вписали номер администратора. Проверить это быстрее, чем спорить с инспекцией.

Третье: электронный чек остаётся законным способом, если контакт реальный. Спрашивать телефон до расчёта, записывать его и отправлять чек это нормальная практика, которая ещё и наполняет базу клиентов. Нарушение только в подмене.

Четвёртое: небольшим сервисам, салонам и пунктам выдачи стоит проверить и договорённости с сотрудниками: кассиры экономят ленту, потому что их за неё ругают. Если убрать причину, исчезнет и приём.

Что делать уже сейчас

Выгрузить чеки за последние 3 месяца из кабинета оператора фискальных данных и посчитать, сколько раз повторяются значения тега 1008. Таблицу с подсчётом повторов быстро собирает нейросеть для таблиц и Excel.
Открыть настройки кассовой программы и убрать любой контакт «по умолчанию»; электронный чек должен требовать ввод контакта каждый раз.
Объяснить кассирам порядок: спросить телефон или почту до расчёта; нет контакта, печатаем бумагу.
Если повторы нашлись, зафиксировать, с какой даты порядок исправлен: при проверке это смягчающее обстоятельство и основание для предупреждения вместо штрафа.
Взвесить с бухгалтером или юристом добровольное заявление в инспекцию по примечанию к статье 14.5: оно освобождает от ответственности, только пока налоговая сама не выявила нарушение, и требует описать событие достаточно полно.
По спорным случаям подготовить позицию заранее; черновик объяснения для инспекции поможет составить ИИ-юрист по промпту, а проверить его должен живой юрист.

Чего делать не стоит: вписывать вместо контакта номер магазина, горячей линии или налоговой, набор одинаковых цифр или почту сотрудника; «исправлять» уже переданные чеки задним числом, фискальные данные не редактируются; перекладывать всё на кассира, если контакт стоял в настройках по умолчанию.

Чего ждать

Письмо адресовано инспекциям, и признак выявляется по данным, которые уже есть у ФНС, без выезда. Реалистичный сценарий: запросы пояснений по повторяющимся контактам начнут приходить в первую очередь сетям с десятками касс, где повторы видны сразу, а малому бизнесу по мере обработки данных. Штрафы останутся в пределах статьи 14.5, но повторные нарушения дадут повод для более широкой проверки кассовой дисциплины.

Частые вопросы

Можно ли вообще не печатать чек? Только если покупатель до расчёта сам сообщил телефон или почту и получил электронный чек. Во всех остальных случаях чек выдаётся на бумаге.

Что, если покупатель отказался называть телефон? Печатать бумажный чек. Вписывать вместо контакта номер магазина нельзя.

Считается ли нарушением телефон постоянного клиента, который покупает каждый день? Нет, если это его собственный контакт, сообщённый до расчёта. Нарушение это чужой или выдуманный контакт, который повторяется у разных покупателей.

Можно ли выдавать чек по QR-коду или ссылке вместо бумаги? Можно, но по письму ФНС тег 1008 обязателен и в этом случае: признаки чека и адрес, где его получить, передаются на настоящий контакт покупателя, полученный до расчёта.

Сколько времени у налоговой, чтобы оштрафовать? По статье 4.5 КоАП срок давности по нарушениям в области применения кассы 1 год со дня нарушения.

Промпт: найти повторяющиеся контакты в чеках и подготовить порядок для кассиров

Вставьте выгрузку чеков из кабинета оператора фискальных данных (номер чека, дата, касса, тег 1008). На выходе получите список подозрительных контактов с числом повторов, оценку риска по кассам и готовую памятку для кассиров.

Промпт

Ты — специалист по кассовой дисциплине, который проверяет чеки розницы и сервисов на соответствие закону 54-ФЗ, находит системные ошибки в настройках касс и пишет короткие рабочие инструкции для кассиров.

ЗАДАЧА
Найти в выгрузке чеков повторяющиеся телефоны и адреса почты в реквизите «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008), оценить риск по каждой кассе и подготовить памятку для кассиров и объяснение для налоговой.

ЧТО Я ДАЮ
— выгрузка чеков за период: [файл или таблица: номер чека, дата, номер кассы, значение тега 1008, форма чека]
— период выгрузки: [даты]
— число касс и точек: [число]
— контакты, которые принадлежат компании или сотрудникам: [номера и адреса или «не знаю»]
— есть ли программа лояльности с реальными контактами клиентов: [да или нет, где хранятся]
— система налогообложения и форма: [ИП или юрлицо, режим]

С ЧЕГО НАЧИНАЕШЬ
Если в выгрузке нет колонки с тегом 1008 или формой чека, спроси, как выгрузить их из кабинета оператора фискальных данных, и не анализируй по неполным данным.

ПРОТОКОЛ
1. Посчитай, сколько раз повторяется каждое значение тега 1008 за период, и выдели значения с повторами выше 20 или встречающиеся в разные дни на одной кассе.
2. Сопоставь найденные значения со списком контактов компании и сотрудников; отдельно отметь контакты, которые есть в программе лояльности, как вероятно реальные.
3. По каждой кассе посчитай долю электронных чеков с подозрительными контактами от всех чеков; ранжируй кассы по риску.
4. Оцени возможную ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП по формам: предупреждение или штраф 1 500–3 000 рублей должностному лицу, 5 000–10 000 рублей организации; не считай штраф за каждый чек, если нет данных о порядке привлечения.
5. Составь памятку для кассиров на 6–8 пунктов: когда чек печатается, когда отправляется, что спросить у покупателя, чего вписывать нельзя.
6. Напиши черновик пояснения для инспекции на случай запроса: что выявлено, с какой даты исправлено, какие меры приняты; без признания умысла и без лишних деталей.
7. Собери итог: таблица подозрительных контактов, рейтинг касс, 3 первых действия с датами.

ФОРМАТ ОТВЕТА
Сначала таблица контактов (значение, повторов, касс, период, вероятный источник), затем рейтинг касс по доле риска, затем памятка списком, затем черновик пояснения отдельным блоком. Не больше 600 слов, суммы в рублях.

ПРАВИЛА
— не называешь контакт фиктивным без сопоставления: если источник неизвестен, пишешь «проверить вручную»;
— не придумываешь нормы и суммы штрафов сверх тех, что даны;
— не советуешь удалять или переделывать уже переданные чеки;
— пояснение для инспекции пишешь нейтрально, только факты и принятые меры.

ПРИМЕР ВЫХОДА (сокращённо)
Найдено 3 подозрительных контакта: +7 9xx xxx-xx-01 встречается в 4 812 чеках на кассах 2 и 3 за 90 дней, вероятный источник: телефон администратора; shop@… в 1 140 чеках на кассе 5, вероятный источник: контакт по умолчанию в настройках. Касса 3: 61% электронных чеков с подозрительным контактом, риск высокий; касса 1: 0%, риск нет. Ответственность: по каждой кассе предупреждение или штраф до 10 000 рублей организации. Памятка: печатать бумажный чек, если покупатель не назвал контакт до оплаты; электронный только на контакт, названный покупателем; поле контакта не заполнять заранее. Действия: убрать контакт по умолчанию на кассе 5 до 25 сентября, провести инструктаж кассиров до 30 сентября, повторить выгрузку через месяц.

Способ зарабатывать на ИИ

Зарабатывайте на создании сайтов и ИИ-агентов